为全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神以及《中华人民共和国资源税法》《中华人民共和国水法》有关规定，加强水资源管理和保护，促进水资源节约集约安全利用，财政部、国家税务总局、水利部印发了《水资源税改革试点实施办法》（财税〔2024〕22号），自2024年12月1日起全面实施水资源费改税试点。下面，一起来了解详细内容吧！

政策解读

1、《公告》出台的主要背景是什么？

2024年10月11日，财政部、税务总局和水利部联合制发了《办法》，明确于今年12月1日在全国范围内实施水资源费改税试点。《办法》规定，水资源税改革试点期间涉及的有关政策，由财政部会同税务总局、水利部等部门研究确定。为进一步明确水资源税政策执行口径，细化水资源税征管有关规定，规范水资源税减免税管理，税务总局会同财政部、水利部制定了《公告》，并发布水资源税税源明细表及取水量核定书。

2、水资源税的征税对象

水资源税的征税对象为地表水和地下水，不包括再生水、集蓄雨水、海水及海水淡化水、微咸水等非常规水。

3、水资源税计税依据

实行从量计征，应纳税额的计算公式为：

应纳税额=实际取用水量 x适用税额

城镇公共供水企业应纳税额的计算公式为：应纳税额=实际取用水量x（1-公共供水管网合理漏损率）x 适用税额

水力发电取用水应纳税额的计算公式为：应纳税额=实际发电量x 适用税额

4、不缴纳水资源税的情形

有下列情形之一的，不缴纳水资源税：

（一）农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的；

（二）家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的；

（三）水工程管理单位为配置或者调度水资源取水的；

（四）为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取（排）水的；

（五）为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的；

（六）为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的。

5、免征或者减征水资源税的情形

有下列情形之一的，免征或者减征水资源税：

（一）规定限额内的农业生产取用水，免征水资源税；

（二）除接入城镇公共供水管网以外，军队、武警部队、国家综合性消防救援队伍通过其他方式取用水的，免征水资源税；

（三）抽水蓄能发电取用水，免征水资源税；

（四）采油（气）排水经分离净化后在封闭管道回注的，免征水资源税；

（五）受县级以上人民政府及有关部门委托进行国土绿化、地下水回灌、河湖生态补水等生态取用水免征水资源税；

（六）工业用水前一年度用水效率达到国家用水定额先进值的纳税人，减征本年度百分之二十水资源税。省级水行政主管部门会同同级财政、税务等部门及时公布享受减征政策的纳税人名单；

(七)财政部、税务总局规定的其他免征或者减征水资源税情形。

6、最低平均税额表

同创科技积极响应

随着水资源税制改革的推进，这不仅促进了水资源的有效节约和水环境治理的进步，也为水务企业带来了崭新的商业契机。国家日益增长的水资源保护意识，使得水务企业在这一领域的业务扩张得到了更多的政策鼓励与市场需求的支持。这不仅有助于企业获取有利的政策优惠，还能通过减少运营成本来增强盈利能力。

1、水务企业运营信息化

针对此次税改，同创科技为水务企业提供了一系列定制化的解决方案，助力其迅速适应新政策，并实现高效、合规的税务管理。我们专注于持续改进平台特性和服务水平，以确保水务企业的长期可持续发展。同创科技针对水资源税改提供的具体支持包括：

• 优化调整水价结构，使水务企业能够灵活应对税制变化；

  
  

• 更新并校正与水资源税相关的费用项，包括单价、税率及发票参数；

  
  

• 协助客户根据最新税法要求调整水费价格；

  
  

• 在正式实施前进行模拟测试，以保证计费系统的准确性和稳定性；

  
  

• 深入理解税改对水务企业的影响，开发新的报告工具和优化业务流程，从而提升客户服务效率。

2、持续加大研发投入

同创科技自成立以来，一直致力于成为智慧水务服务领域的先驱者、合作伙伴和行业领导者。我们坚持创新精神，勇于探索新技术和新模式，与水务行业的同仁们共同成长，推动整个行业的数字化和智能化转型。